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中金輻照創(chuàng)業(yè)板IPO申請獲反饋 現(xiàn)金交易及第三方回款真實性被質(zhì)疑
挖貝網(wǎng) 8月25日,中金輻照創(chuàng)業(yè)板IPO申請材料于近日獲得受理。深交所要求保薦人和申報會計師對公司的現(xiàn)金交易和第三方回款真實性進行核查,并發(fā)表明確意見。
據(jù)招股書顯示,中金輻照近三年來存在一定金額的現(xiàn)金交易,2017年-2019年,該公司的現(xiàn)金交易總額為693.11萬元、859.07萬元、422.30萬元,現(xiàn)金交易占比分別為2.94%、3.24%和1.55%。
此外,該公司還出現(xiàn)員工代收第三方回款的情況,代收金額分別為216.24萬元、295.64萬元、55.96萬元。
對此,深交所要求中金輻照的保薦人和申報會計師對現(xiàn)金交易及第三方回款的真實性情況進行核查,說明核查內(nèi)容和過程,并說明發(fā)行人內(nèi)部控制是否健全有效、現(xiàn)金流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務發(fā)生是否真實一致,是否存在異常分布,并發(fā)表明確意見。
針對上述情況,中金輻照的保薦人和申報會計師分別進行了核查。
現(xiàn)金交易的核查內(nèi)容及核查過程包括,核實現(xiàn)金交易的對方是否屬于公司的關(guān)聯(lián)方;了解交易的結(jié)算方式,核查是否存在現(xiàn)金交易的情形;了解現(xiàn)金交易的業(yè)務流程及內(nèi)部控制,評價相關(guān)內(nèi)部控制設計和執(zhí)行是否有效;核查現(xiàn)金收款及對應業(yè)務文件的匹配性;復核現(xiàn)金交易客戶收入確認金額,函證及走訪大額現(xiàn)金交易客戶,確認現(xiàn)金交易的真實性和準確性等。
針對第三方回款一事,保薦人和申報會計師先后取得發(fā)行人的收入明細賬,并通過訪談、函證、穿行測試、收入控制測試、收入截止性測試等方式,核查了收入的真實性,核查第三方回款方與中金輻照之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,以及核查第三方代付款與客戶之間關(guān)系的真實性等。
經(jīng)過核查,保薦人和申報會計師認為
現(xiàn)金交易情形符合經(jīng)營模式,與同行業(yè)公司不存在明顯差異,符合行業(yè)慣例;現(xiàn)金交易流水的發(fā)生與相關(guān)業(yè)務發(fā)生真實一致,不存在體外循環(huán)或虛構(gòu)業(yè)務情形;現(xiàn)金交易的客戶不是中金輻照的關(guān)聯(lián)方,公司的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行。
第三方回款的原因具有必要性及商業(yè)合理性;報告期內(nèi),第三方回款形成收入的占比較小,不存在因第三方回款導致的貨款歸屬糾紛。同時,報告期內(nèi),第三方回款資金流、實物流與合同約定及商業(yè)實質(zhì)一致;不存在虛構(gòu)交易或調(diào)節(jié)賬齡情形,第三方回款不影響銷售真實性,不構(gòu)成影響發(fā)行條件事項。第三方回款的相關(guān)方也不屬于關(guān)聯(lián)方。
資料顯示,中金輻照的保薦機構(gòu)為中信建投,保薦代表人為伍春雷,李波;審計機構(gòu)為立信會計師事務所(特殊普通合伙),簽字會計師為王首一,王慧。
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