2家企業(yè)拿到IPO批文：上機數控被問18個問題 華林證券2月過的會

挖貝網 12月7日消息，證監(jiān)會按法定程序核準了以下企業(yè)的首發(fā)申請：無錫上機數控股份有限公司，華林證券股份有限公司。上述企業(yè)及其承銷商將分別與交易所協(xié)商確定發(fā)行日程，并陸續(xù)刊登招股文件。

資料顯示，無錫上機數控股份有限公司是今年9月4日第十七屆發(fā)審委2018年第138次會議審核通過的。在審核會上，無錫上機被問了18個問題。

華林證券是今年2月6日第十七屆發(fā)審委2018年第32次會議審核通過的。在審核會上，被問了6個問題。

發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（上機數控）：

　1、發(fā)行人報告期內產品結構及客戶結構發(fā)生了重大變化。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期收入結構變化的基本情況及原因，與行業(yè)變動趨勢是否一致，相關的風險是否充分提示；（2）前述變化是否構成發(fā)行人最近3年主營業(yè)務發(fā)生重大變動；（3）2016年以來光伏專用設備銷售大幅增長的原因及合理性，光伏專用設備是否具有較大的市場拓展空間，持續(xù)盈利能力是否存在重大不確定性；（4）其他光伏產品，比如薄膜太陽能等產品的發(fā)展趨勢對發(fā)行人業(yè)務的影響；（5）2016年發(fā)行人藍寶石專用設備和通用設備收入下降的主要原因，相關機器設備等固定資產及原材料等是否存在減值情況。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　2、發(fā)行人經營業(yè)務受所處光伏行業(yè)景氣度影響程度較大，報告期收入增幅波動較大。請發(fā)行人代表：（1）結合所處行業(yè)競爭狀況、行業(yè)政策及變動趨勢、產品市場容量、技術發(fā)展狀況、核心競爭力以及在手訂單情況等，說明發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力，及所處市場環(huán)境、政策環(huán)境是否面臨重大不利變化，是否已充分披露相關風險；（2）結合美國201條款、歐美雙反政策對中國光伏產業(yè)的影響，說明對發(fā)行人業(yè)務的影響，是否已充分披露相關風險。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　3、數控金剛線切片機是發(fā)行人報告期內的主要產品。請發(fā)行人代表說明：（1）數控金剛線切片機的研發(fā)和專利取得情況，發(fā)行人是否擁有生產該產品的知識產權和核心技術，相關技術是否存在侵權糾紛；（2）數控金剛線切片機是否存在被替代的風險；（3）2018年梅耶博格（瑞士）公司訴發(fā)行人的發(fā)明專利產生的過程及歸屬，是否存在侵犯他人知識產權的情況；（4）數控金剛線切片機與國內外主要競爭對手梅耶博格、日本NTC在產品性能、核心技術、工藝水平方面的優(yōu)劣勢。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　4、報告期各期，發(fā)行人的綜合毛利率持續(xù)上升。請發(fā)行人代表：（1）結合銷售單價、單位成本和收入占比的變化說明毛利率逐年提高的原因；（2）結合原材料采購價格、人工成本、制造費用的變化情況說明主要產品單位成本下降的原因及合理性；（3）說明報告期主要產品毛利率變動趨勢與同行業(yè)可比公司變動趨勢不一致的原因及合理性；（4）結合不同銷售模式的信用政策，說明應收賬款和應收票據增長的合理性，信用政策是否存在變化，期末應收賬款期后回款情況，壞賬準備計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　5、發(fā)行人通過追溯調整的方式調增2015年度凈利潤，2017年開始按照0.5%的比例對高硬脆材料專用設備計提售后服務費。請發(fā)行人代表說明：（1）2015年追溯調整的原因及合理性，相關調整是否符合會計準則的要求，是否進行如實披露；（2）2017年售后服務費計提依據，是否符合實際情況，是否與同行業(yè)公司存在較大差異；（3）2017年前未計提售后服務費的合理性，2017年開始計提售后服務費的性質，是否符合企業(yè)會計準則規(guī)定，是否履行了相應的決策程序。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。

  發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（華林證券）：

　1、報告期內，發(fā)行人發(fā)生多起業(yè)務風險事件。請發(fā)行人代表說明：（1）相關違規(guī)行為及訴訟糾紛產生的原因，是否造成重大損失，相關整改和應對措施是否到位和充分有效，相關財務處理是否符合企業(yè)會計準則的要求，相關信息披露和風險提示是否充分完整；（2）發(fā)行人內部控制制度是否健全并得到有效執(zhí)行，是否符合《首發(fā)管理辦法》的相關規(guī)定。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、發(fā)行人控股股東立業(yè)集團擁有多家從事投資相關業(yè)務的公司，其中立信基金管理有限公司和深圳華鼎投資基金管理有限公司，與發(fā)行人及子公司（華林資本、華林創(chuàng)新）存在經營相同或類似業(yè)務的情形。請發(fā)行人代表說明，發(fā)行人與控股股東是否存在競爭，是否存在損害發(fā)行人利益的情形，是否符合《首發(fā)管理辦法》的相關規(guī)定。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、報告期內，發(fā)行人通過支付投資咨詢費等形式，與投資咨詢公司等機構合作開展承攬業(yè)務，涉及經濟糾紛等案件。請發(fā)行人代表說明：（1）發(fā)行人投行業(yè)務的開展是否合規(guī)，支付投資咨詢費的原因，決策過程和程序，是否存在違反相關法律法規(guī)的情形；（2）為避免類似案件所采取的整改措施，相關內控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發(fā)表明確核查意見。

　　4、2017年發(fā)行人經營業(yè)績出現(xiàn)下滑。請發(fā)行人代表結合證券業(yè)協(xié)會發(fā)布的未審年度數據，說明發(fā)行人經營指標下降幅度大幅低于行業(yè)平均降幅的具體原因及合理性，風險提示披露是否充分。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發(fā)表明確核查意見。